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NUEVA MODIFICACION LEY EMPRENDEDORES 2018

La ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo ha sido publicada el 25 de octubre de 2017 en el Boletín Oficial del Estado (BOE).

En síntesis, los 12 bloques de medidas más destacadas son:

1) Bonificaciones en la cuota de autónomos

Para nuevos autónomos:

• Se amplía a 24 meses la tarifa plana para nuevos autónomos con los siguientes tramos: 12 meses con reducción del 80% (50 euros aprox.), 6 con una reducción del 50% de cuota (137,97 euros aprox.) y otros 6 con una reducción del 30% (cuota de 192,79 euros aprox.).

• Reducción de los requisitos de acceso: se flexibilizan las condiciones, reduciendo el plazo sin cotizar en autónomos a dos años en lugar de cinco si no se ha disfrutado con anterioridad de bonificación o tres años si se ha disfrutado.

Para personas discapacitadas, víctimas de violencia de género y víctimas del terrorismo:

• Se mantienen las cuantías y tramos: 12 meses a 50 euros y los 4 años siguientes con una bonificación del 50% (cuota de 137,97 euros/mes).

• Se favorece el acceso al reducir el plazo sin cotizar en autónomos a dos años y permitir que se beneficien los autónomos que reemprenden por segunda vez, siempre que hayan permanecido años de baja.

Tarifa plana Para madres autónomas:

• Madres autónomas que habiendo cesado su actividad reemprendan su negocio antes de dos años después del cese. Es una excepción para que no tengan que esperar a cumplir dos años desde que fueron autónomas por última vez.

2) Nuevas deducciones fiscales para los autónomos

• Suministros domésticos: el autónomo que trabaje desde casa habiéndolo notificado a Hacienda, podrá deducirse un 30% de los suministros de electricidad, gas, agua, telefonía e internet del porcentaje informado como la parte de la vivienda afecta a la actividad. Antes la Dirección General de Tributos sólo aceptaba la deducción en caso de disponer de contadores separados, algo nada habitual.

• Gastos por Manutención y Desplazamiento: En este caso se equipara al trabajador autónomo con el trabajador por cuenta ajena en este tipo de gasto, así podrá deducirse 27,27 euros diarios (48 euros en el extranjero) en concepto de gastos de dietas  y manutención con los siguientes requisitos:

(a) Que el gasto esté originado por el desarrollo de la actividad económica,

(b) Que el gasto se produzca en establecimientos de restauración y hostelería,

(c) Que el gasto se justifique con factura y

(d) Que el gasto se pague por medios electrónicos.

3) Sistema de cotización en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

• Pago por días reales de alta: Se cotizará desde el día efectivo de alta y hasta el día de baja en las tres primeras ocasiones a lo largo del año que cursen alta en el RETA (superado éste límite se cotizará por meses completos, al margen del día de alta o baja).

• Cuatro plazos para los cambios de cotización: se amplia de dos a cuatro los posibles cambios anuales de base de cotización.

• Aplicación a partir del 1 de abril para las solicitudes realizadas entre el 1 de enero y 31 de marzo.

• A partir del 1 de julio para las solicitudes realizadas entre el 1 de abril y 30 de junio.

• A partir de 1 de octubre para las solicitudes realizadas entre 1 de julio y 30 de septiembre.

• A partir del 1 de enero del siguiente año para las solicitudes realizadas entre 1 de octubre y 31 de diciembre.

4) Recargos por retrasos en el pago de la cuota de autónomos

• Las penalizaciones por retrasos en el pago de la cuota a las Seguridad, que actualmente suponen un recargo del 20%, se reducen a un recargo del 10% si se paga la deuda dentro del primer mes natural siguiente.

5) Devoluciones por exceso de cotización en pluriactividad

• Hasta la aprobación de esta reforma, los autónomos en situación de pluriactividad podían reclamar su derecho a la devolución del 50% del exceso de cotización siempre y cuando la cuantía fuese igual o superior 12.368,23€, pero sólo procedían a su devolución si existía reclamación por parte del autónomo. La reforma contempla la devolución sin solicitud expresa por parte del interesado.

6) Cambios en la cotización del autónomo societario

• Tras una subida de la base mínima de cotización del autónomo societario de un 8%, la reforma incluye la desvinculación de la cotización del autónomo societario al SMI y el grupo A del Régimen General. La regulación pasa a estar determinada por los Presupuestos Generales del Estado como en el caso de la cotización del autónomo.

7) Medidas para favorecer la conciliación familiar

• Aparte de las medidas indicadas en los puntos anteriores sobre maternidad, la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo recoge otras importantes medidas para favorecer la conciliación familiar:

• Bonificación del 100% de la cuota durante la baja por maternidad o paternidad: los autónomos que se encuentren de descanso por maternidad, paternidad, adopción o riesgos durante el embarazo contarán con una bonificación total de la cuota de autónomos. La cuantía de la bonificación será resultante de la aplicación a la base media por contingencias comunes por la que hubiera cotizado en los doce meses inmediatamente anteriores a acogerse a la bonificación.

• Bonificación del 100% de la cuota durante un año para el cuidado de menores o personas dependientes: en este caso la bonificación si que está supeditada a la contratación de un trabajador. Se podrá solicitar en caso de tener a cargo menores de doce años o familiares en situación de dependencia.

8) Medidas para favorecer la contratación

• Bonificaciones a la contratación de familiares: Los autónomos que contraten indefinidamente a familiares (cónyuge, padres, hijos, hermanos, abuelos, suegros, nietos, yernos y nueras) podrán beneficiarse de una bonificación del 100% de la cuota empresarial por contingencias comunes durante 12 meses. La principal novedad es que se puede contratar a los familiares como trabajadores asalariados en el Régimen General aún cuando convivan en el hogar familiar del autónomo que contrata. No se verán limitados por el número de contrataciones y el perfil del empleado como actualmente, ya que las ayudas solo se conceden en el caso de contratos a jóvenes menores de 30 o un familiar menor de 45 años. Entre los requisitos se pide que no haya habido ningún despido improcedente en los 12 meses anteriores y mantener el contrato seis meses tras el periodo bonificado.

• Contratación de hijos con discapacidad: para este colectivo se amplía a hijos mayores de 30 años la posibilidad de contratar por cuenta ajena sin derecho a desempleo a hijos que convivan con el autónomo en el domicilio familiar.

9) Cobro de la pensión completa del jubilado autónomo

• El autónomo en edad de jubilación que tenga personal contratado podrá compaginar su actividad y recibir el 100% de la pensión. Hasta el momento, los autónomos en esta situación solo recibían el 50% de la prestación.

10) Prevención de Riesgos laborales y salud laboral del autónomo

• Reconocimiento de accidentes in itinere: hasta ahora La Seguridad Social no contemplaba el accidente de trabajo in itinere, es decir el ocurrido en la ida o vuelta al trabajo.

11) Representación de los autónomos

• Papel de las asociaciones: las principales asociaciones de autónomos ampliarán su visibilidad y representación al pasar a considerarse de utilidad pública y reconocer con ello su labor en el tejido económico. Además, formarán parte del Consejo Económico y Social (CES) y del Consejo del Trabajo Autónomo.

• Formación: las principales asociaciones de autónomos reforzarán su papel como entidades encargadas de programas formativos para autónomos.

12) Comisión de estudio

• Quedan en fase de estudio en el ámbito de la subcomisión del Congreso para el estudio de la reforma del RETA las siguientes medidas:

• Concepto de habitualidad a efectos de la inclusión en el RETA, prestando especial atención a aquellos autónomos cuyos ingresos íntegros no superen el salario mínimo interprofesional.

• Cotización a tiempo parcial de los autónomos.

• Jubilación parcial de los autónomos y criterios que la determinan, así como medidas para garantizar el relevo generacional.

AUTÓNOMOS:LOS GASTOS DEDUCIBLES.

 

Continuamente debemos atender consultas sobre las muchas dudas entre los autónomos sobre los gastos que pueden deducirse y lo que no.

Explicamos qué es lo que debe tenerse en cuenta y cuáles son los gastos que nos podremos deducir.

Normas generales

Como norma general tanto para autónomos como para sociedades, aclarar que los gastos deducibles serán aquellos que estén directamente vinculados a la actividad económica, puedan ser justificados con facturas y estén registrados en la contabilidad de la sociedad o en los libros del trabajador autónomo.

También reseñar que en este caso hablamos de trabajadores autónomos en el régimen de Estimación Directa.

En base a esto, detallamos una lista con los gastos que sí podrían deducirse y en qué medida:

  • Oficina o local específico para el desempeño de la actividad: Es necesario notificar a la Agencia Tributaria los datos sobre el local donde se va a desarrollar la actividad. Todos los gastos que se generen en el mismo pueden desgravarse, como puede ser el teléfono, agua, luz, reformas, alquiler, seguro o intereses/gastos de hipoteca.

  • Oficina o local en una vivienda: como en el caso anterior también hay que informar a la Agencia Tributaria, concretando el porcentaje de la vivienda que dedicas a la actividad profesional. Por lo general suele ser de a una a dos habitaciones. Si no deseas problemas lo mejor es que afecte entre un 15% y un 50%. No obstante, la deducibilidad de este gasto ha sido modificado en 2018 por la ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo por la cual se establece que se podrán deducir los gastos de suministros de agua, gas, electricidad, telefonía e Internet en un 30% sobre la parte afectada (es decir, podremos deducir el 30% del % que hayamos comunicado como parte afecta de la vivienda a la Actividad Económica) – Debemos aclarar que, aunque ésta medida sea claramente insuficiente, lo cierto es que antes de su aprobación la Agencia Tributaria imponía muchísimas más restricciones a la posibilidad de deducir estos gastos-.

  • Teléfono móvil: en el caso de tener una sola línea de móvil, la Agencia Tributaria te permite desgravar un 50% del gasto.

  • Vehículo particular y gastos derivados como seguro, gasolina, etc: sólo podrán beneficiarse íntegramente de las deducciones los autónomos que se dediquen al sector del transporte. El resto de profesionales por cuenta propia tienen la posibilidad de desgravar el 50% en el caso del IVA.

  • Gastos de viaje y representación: los trabajadores por cuenta propia pueden desgravar los gastos de desplazamiento en transporte público (taxis, avión y tren), además del hospedaje en hoteles y gastos de manutención*. No obstante es preciso que se acredite el motivo profesional de cara a Hacienda. Los gastos en las comidas de trabajo suelen generar bastante polémica. Lo mejor es que los límites a la lógica de la actividad y anotes siempre el motivo de la misma.

    *Los gastos de manutención también se han visto afectados por la ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo ya que aprueba la posibilidad de que el trabajador autónomo pueda deducir los gastos de manutención (que hasta dicha aprobación era un punto de conflicto muy importante) con unos límites deducibles iguales a los que disfrutan los trabajadores por cuenta ajena para dietas y manutención.

  • Gastos de vestuario: únicamente son deducibles los uniformes o prendas que lleven el distintivo de la empresa.

    Sin embargo, NO tendrán carácter deducible los siguientes:

  • Donativos y liberalidades.

  • Multas y sanciones, además de recargos por presentar las declaraciones de Hacienda fuera de plazo.

  • Pérdidas del juego.

  • El IVA soportado que sea deducible en la declaración del IVA.

Fuentes: Diario Cinco días, FNTA, C.E.F., B.O.E.:

SOCIOS Y ADMINISTRADORES... ¿NÓMINA O FACTURA?

LA REFORMA FISCAL APROBADA EN NOVIEMBRE DEL 2014 (LEY 26/2014 DE 27 DE NOVIEMBRE), EN SU ARTÍCULO 27 INCLUYE UN NUEVO CONCEPTO SOBRE RENDIMIENTOS ÍNTEGROS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS QUE OBLIGA AL ALTA EN ACTIVIDADES ECONÓMICAS A LOS SOCIOS Y/O ADMINISTRADORES CON OBLIGACIÓN DE ESTAR DE ALTA EN R.E.T.A. Y CONTEMPLA OTRAS VARIABLES QUE PODRÍAN IMPEDIR QUE LOS SOCIOS Y/O ADMINISTRADORES TUVIESEN NÓMINA POR REALIZAR TRABAJOS DISTINTOS DE LOS DE SU CARGO EN EL ÓRGANO DE ADMINISTRACIÓN, COMO HASTA AHORA VENÍA SIENDO HABITUAL.

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